Aguinaldo en México 2026: qué es, cómo se calcula y exención de ISR

El aguinaldo es una prestación laboral anual establecida en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Consiste en un pago mínimo equivalente a 15 días de salario por año trabajado. Aplica a todos los trabajadores subordinados en México, sin importar si son de planta, eventuales, de confianza o sindicalizados. Esta guía explica qué es el aguinaldo, quiénes lo reciben, cómo se calcula en 2026 y qué parte está exenta del impuesto sobre la renta (ISR).

¿Qué es el aguinaldo?

El aguinaldo es un pago anual que el patrón debe otorgar a sus trabajadores como gratificación de fin de año. El mínimo legal es de 15 días de salario y se paga antes del 20 de diciembre de cada año. Los patrones pueden otorgar un aguinaldo superior (20, 30 o más días) por contrato o negociación colectiva.

¿A quién aplica?

Todos los trabajadores bajo relación de subordinación, sin importar la modalidad de contrato (indefinido, por obra, por tiempo determinado) y la jornada (diurna, nocturna o mixta). Los trabajadores que no hayan cumplido el año completo tienen derecho a la parte proporcional del aguinaldo. Excluye a los trabajadores por honorarios (régimen de servicios profesionales).

Datos que necesitas antes de calcular

• Salario diario: se obtiene dividiendo tu salario mensual entre 30.
• Días de aguinaldo que establece tu contrato: el mínimo legal es 15, pero algunas empresas otorgan más.
• Tiempo laborado en el año: si trabajaste menos de 365 días, debes calcular el aguinaldo proporcional.
• UMA 2026: la UMA diaria es MXN 113.14; 30 UMA = MXN 3,394.20.

Cómo se calcula el aguinaldo paso a paso

Aguinaldo por año completo

Aguinaldo = Salario diario × Días de aguinaldo

Ejemplo: Salario mensual 15,000; salario diario = 15,000 / 30 = 500. Aguinaldo = 500 × 15 = MXN 7,500.

Aguinaldo proporcional

Aguinaldo proporcional = ((Salario diario × Días de aguinaldo) ÷ 365) × Días trabajados

Ejemplo: Salario mensual 10,000 (salario diario 333.33), 15 días de aguinaldo y 200 días trabajados: Aguinaldo proporcional = ((333.33 × 15) / 365) × 200 ≈ MXN 2,739.73.

Exención de ISR

Conforme al artículo 93 fracción XIV de la Ley del ISR, el aguinaldo tiene una parte exenta equivalente a 30 días de UMA. En 2026 la UMA diaria es 113.14, por lo que 30 UMA = MXN 3,394.20. Si tu aguinaldo excede ese monto, la diferencia se considera ingreso gravado y se calcula el ISR sobre ese excedente.

Plazo y obligaciones del patrón

El patrón debe pagar el aguinaldo antes del 20 de diciembre de cada año. No puede ser sustituido por vales ni prestaciones en especie y no requiere solicitud por parte del trabajador. Si el empleador no cumple, el trabajador puede presentar una queja ante la PROFEDET o demandar ante el tribunal laboral. La acción prescribe al año siguiente de la fecha de pago (20 de diciembre a 20 de diciembre).

Ejemplo práctico

Pedro gana MXN 18,000 mensuales y su contrato establece 20 días de aguinaldo. Trabajó el año completo. Su salario diario es 18,000 / 30 = 600.

1. Aguinaldo: 600 × 20 = MXN 12,000.
2. Exención: 30 UMA = 3,394.20. Su aguinaldo excede la exención por 12,000 – 3,394.20 = 8,605.80.
3. ISR: se calcula el impuesto sólo sobre el excedente (8,605.80) según la tarifa mensual de ISR. El resultado depende de la tabla vigente.

Si Pedro hubiera trabajado sólo 180 días, su aguinaldo proporcional sería ((600 × 20) / 365) × 180 = 5,917.81; la exención se aplica de igual forma: hasta 3,394.20 exentos y el resto gravado.

Errores frecuentes

• No pagar el aguinaldo antes del 20 de diciembre: esto genera multas e intereses.
• Calcular con salario neto: el aguinaldo se calcula con el salario diario bruto.
• No aplicar la exención de 30 UMA al calcular el ISR.
• Negar el aguinaldo a trabajadores temporales o de confianza: todos los subordinados tienen derecho.

Fuentes oficiales

• SDV Asesores – “Guía del Aguinaldo en México”: explica que el aguinaldo mínimo es de 15 días de salario, que debe pagarse antes del 20 de diciembre, cómo se calcula el aguinaldo completo y proporcional y cuál es la parte exenta de 30 UMA.
• Ley Federal del Trabajo, artículo 87; Ley del ISR, artículo 93 fracción XIV.