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Subsidio al empleo en México 2026: qué es, tablas y cálculo

Actualizado el 04 de julio de 2026 · Equipo CalculaCuanto

El subsidio al empleo es un apoyo fiscal destinado a trabajadores de bajos ingresos para reducir o eliminar la retención del impuesto sobre la renta (ISR) en sus nóminas. Cada año se actualiza según la Ley de Ingresos y la UMA. Para 2026 hay dos tasas: 15,59 % para enero (transitorio) y 15,02 % para el resto del año. Esta guía explica qué es el subsidio al empleo, quién lo recibe, cómo se calcula y cuáles son los límites de ingreso para aplicarlo.

¿Qué es el subsidio al empleo?

Es un monto que el empleador descuenta del ISR causado, de modo que el trabajador reciba un salario neto mayor. No es un ingreso adicional ni una devolución, sino un ajuste en el cálculo del impuesto. Fue creado para apoyar a los trabajadores con ingresos bajos a mantener su poder adquisitivo.

¿A quién aplica?

Aplica a trabajadores subordinados cuyos ingresos mensuales no superan el límite establecido por la ley. Para 2026 el límite de ingreso es MXN 11,492.66 al mes. Si el ingreso excede ese monto, el trabajador no tiene derecho al subsidio.

Datos que necesitas antes de calcular

Ingreso mensual gravado: salario base y percepciones que se consideran para el ISR.
UMA diaria y mensual: en 2026 la UMA diaria es MXN 117.31 y la mensual MXN 3,566.22.
Tasa de subsidio aplicable: 15,59 % para enero 2026 y 15,02 % para el resto del año.
Periodo de pago: si la nómina es quincenal, semanal o decenal, la tasa debe ajustarse al número de días del periodo.

Tablas de subsidio al empleo 2026

La fórmula general para calcular el subsidio al empleo en 2026 es:

Subsidio = UMA_mensual × tasa de subsidio

De acuerdo con la Ley de Ingresos, para 2026 las tablas son:

Periodo de pago	UMA mensual o diaria	Tasa	Subsidio máximo	Límite de ingreso
Mensual (febrero–diciembre)	UMA mensual: 3,566.22	15,02 %	MXN 535.65	11,492.66
Mensual (enero)	UMA mensual: 3,439.46	15,59 %	MXN 536.21	11,492.66
Quincenal	UMA diaria: 117.31 × 15	15,02 %	267.82	5,746.33
Semanal	UMA diaria: 117.31 × 7	15,02 %	125.27	2,683.36
Decenal	UMA diaria: 117.31 × 10	15,02 %	178.96	3,838.06
Diario	UMA diaria: 117.31	15,02 %	17.62	383.09

Estas cifras representan el subsidio máximo por periodo. Si tu ISR es menor, el subsidio cubrirá sólo hasta el monto del impuesto; el resto no se paga al trabajador.

Cómo se calcula el subsidio al empleo paso a paso

Verificar el ingreso mensual: si no supera MXN 11,492.66, tienes derecho al subsidio.
Seleccionar la tasa correspondiente al periodo y al mes (15,59 % en enero y 15,02 % de febrero a diciembre).
Calcular el subsidio multiplicando la UMA mensual por la tasa. Para otros periodos, multiplica la UMA diaria por los días del periodo y por la tasa.
Comparar con el ISR causado: el subsidio se aplica contra el ISR. Si el ISR es mayor que el subsidio, sólo se resta el subsidio. Si el subsidio excede el ISR, el impuesto queda en cero y no hay devolución.

Fórmula general

Subsidio periodo = UMA_diaria × D × T

donde:

UMA_diaria = 117.31 pesos (UMA 2026).
D = número de días del periodo (30,4 para mensual, 15 para quincenal, 7 para semanal, etc.).
T = tasa de subsidio (15,02 % o 15,59 %).

Para enero 2026 se usa la UMA mensual del año anterior (3,439.46) y la tasa de 15,59 %.

Ejemplo práctico

Valeria gana MXN 9,000 mensuales y cobra quincenalmente. En febrero 2026 le corresponde la tasa de 15,02 % y la UMA diaria de 117.31.

Subsidio quincenal: UMA diaria × 15 días × 15,02 % = 117.31 × 15 × 0,1502 ≈ MXN 264.93.
ISR causado sobre su base gravable: supongamos que es MXN 220.00.
Cálculo: el subsidio (264.93) es mayor que el ISR (220), por lo que el ISR retenido será MXN 0 y no habrá devolución. El saldo no se paga al trabajador.

Si Valeria hubiera ganado MXN 12,000 mensuales, no tendría derecho al subsidio porque excede el límite de 11,492.66 MXN.

Errores frecuentes

Usar la tasa incorrecta para enero: en enero 2026 la tasa es 15,59 % y se aplica la UMA mensual de 3,439.46.
Aplicar el subsidio cuando el ingreso supera el límite de 11,492.66 MXN.
Confundir el subsidio con una devolución: el subsidio sólo reduce o elimina el ISR, no se entrega en efectivo.
No actualizar la UMA: la UMA cambia cada año; usar la UMA de 2025 dará un resultado erróneo.

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Preguntas frecuentes

¿El subsidio al empleo es un pago adicional?
No. Es una reducción del ISR retenido. Si el subsidio excede tu impuesto, el impuesto a pagar se reduce a cero pero no recibes el excedente.

¿Debo solicitar el subsidio?
No. El patrón calcula y aplica el subsidio de forma automática cuando corresponde.

¿Por qué hay dos tasas en 2026?
Porque en enero se utilizó una UMA mensual transitoria (3,439.46 pesos) con una tasa de 15,59 %, y a partir de febrero se actualizó a la UMA de 3,566.22 con una tasa de 15,02 %.

¿Cómo afecta el subsidio a mi declaración anual?
El subsidio es acreditable contra el impuesto anual. Si tus retenciones fueron menores por efecto del subsidio, podrías tener ISR a cargo en la declaración anual.

¿Qué pasa si trabajo por honorarios (régimen de servicios profesionales)?
El subsidio al empleo sólo aplica a trabajadores subordinados (régimen de sueldos y salarios). Los honorarios no tienen este beneficio.

Conclusión

El subsidio al empleo en México es un beneficio fiscal importante para trabajadores de bajos ingresos. Para 2026 existen dos tasas (15,59 % en enero y 15,02 % el resto del año) y un límite de ingreso mensual de 11,492.66 MXN. Calcularlo correctamente ayuda a que tu ISR retenido sea justo y a aprovechar el apoyo gubernamental.

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Fuentes oficiales

CONTPAQi – “Subsidio al Empleo 2026”: explica las nuevas tasas del 15,02 % y 15,59 % de UMA para 2026, el límite de ingreso de 11,492.66 MXN y la fórmula para el cálculo mensual y por otros periodos.
Ley de Ingresos de la Federación para 2026 y Miscelánea Fiscal (referencia general para los porcentajes y límites del subsidio).